保险行业：美国法定和税收利率 用于评估人寿保险和年金产品(英译中)

每年，WTW都会发布一份美国法定寿险和年金产品的规定估值利率摘要。这些利率用于确定最低美国法定准备金、最低保单可分派价值以及税款金。


　　本报告更新了2007年度人寿保险产品发行的最高法定评估利率和非丧失权益利率，以及2026年度年金产品发行的最高法定评估利率和税款金。


　　VM-22于2018年1月1日起生效，规定了在评估单期缴付即时年金（SPIAs）及其他类似合同或补充合同中所用的利率。


　　2017年的《减税与就业法案》修订了根据第807(d)条计算储备金的要求，适用于2017年12月31日之后开始的纳税年度。该法案的第13517条不再要求储备金的计算采用通用的联邦利率和现行州级测算利率中较高的一个。修订后的807(d)条要求使用法定储备金计算所使用的利率，因为2017年12月31日之后开始的纳税年度的人寿保险储备金，部分是基于非丧失权益确定时国家保险专员协会（NAIC）按要求计算的储备金来确定的。由于这一变化，我们将不再更新适用的联邦利率。


　　VM-20于2017年1月1日起生效，公司被给予三年过渡期采用VM-20，并须于2020年1月1日前强制采用。VM-20规定了在评估用于提列采用日期或公司采用日期（以较早者为准）之后发行的部分人寿保险产品的价值时应使用的利率。


　　《2021年综合拨款法案》于2020年12月27日通过，并更改了适用于2021年1月1日或之后生效的人寿保险合同第7702条测试的利率。用于现值价值累积测试的利率也是VM-02下人寿保险非收益利率的最低标准。本文件仅就这一变化。

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